Eu sou um empregado de longo prazo em um start-up crescente. Eu tenho uma quantidade significativa de opções de ações não qualificadas, a um preço de exercício muito baixo, totalmente adquirido e pode ser exercido a qualquer momento (aproximadamente 1-2 de propriedade da empresa, na minha opinião) Estou interessado em sair e perseguir outro Oportunidades, mas, como acontece com a maioria dos acordos de opções, as opções expirarão 90 dias após a saída da empresa. Como resultado, eu teria que exercê-los para manter minha participação. Isso parece uma boa idéia, pois estou confiante na direção que a empresa está dirigindo e estou confiante de que será lucrativo. Infelizmente, ainda não tenho acesso a uma tabela de cap. Eu tenho algumas perguntas: eu suponho que eu poderia precisar fazer uma eleição 83 (b), para evitar repercussões fiscais. O que exatamente isso me salvará. De que medidas devo tomar (aos olhos da lei) garanta que a A placa recebeu o meu aviso de execução O secretário do conselho é um procrastinador notório e pode ser muito desorganizado. Agradecemos antecipadamente o 1 de agosto 14 às 15:51. Você menciona o exercício inicial em seu título, mas parece que você não entende o que o exercício inicial realmente significa. Algumas empresas oferecem opções de compra de ações durante alguns anos, mas que podem ser exercidas antes de serem adquiridas. Isso é exercício inicial. Você tem opções de estoque adquiridas, então o exercício adiantado não é relevante. (Pode ou não ser o caso de suas opções de ações terem sido exercidas no início antes de serem investidas, mas, independentemente, você não as exerceu, então o ponto é discutido.) Como pouco disse, 83 (b) eleição é para ações restritas , Muitas vezes do exercício de opções de compra não vencidas. Suas opções já estão investidas, então elas não serão estoque restrito. Assim, 83 (b) eleições não são relevantes para você. Um evento tributável ocorre quando você se exercita. O ponto da eleição 83 (b) é que o exercício de opções de compra não vencidas não é um evento tributável, portanto 83 (b) eleição permite que você o força a ser um evento tributável. Mas para você, com opções de estoque adquiridas, não há necessidade de fazer isso. Você menciona que quer que não seja tributável após o exercício. Mas isso é o que as opções de ações de incentivo (ISOs) são para. Os ISO foram concebidos com o propósito de não serem tributáveis para fins de imposto de renda regular quando você se exercita (embora ainda seja tributável no exercício para fins de AMT), e só é tributado quando você vende. No entanto, você possui opções de ações não qualificadas. Você recebeu a opção de obter ISOs no início? Por que sua empresa lhe deu NQSOs? Eu não conheço as especificidades de sua situação, mas, como você mencionou o início do exercício e 83 (b) eleições, tenho uma hipótese sobre o que poderia ter acontecido . Para as pessoas que se exercitam adiantadamente (para planos que permitem exercícios iniciais), há uma pequena vantagem em ter NQSOs em comparação com ISOs. Isso ocorre porque, se você se comprometer com antecedência imediatamente após a concessão e fazer eleição 83 (b), você não paga nenhum imposto no exercício (porque a diferença entre o preço de exercício e a JVM é de 0) e não há impostos sobre a aquisição (para regular ou AMT) , E se você segurá-lo por pelo menos 1 ano, após a venda serão ganhos de capital a longo prazo. Por outro lado, para ISOs, é o mesmo, exceto para ganhos de capital a longo prazo, você tem que mantê-lo 2 anos após a concessão e 1 ano após o exercício, de modo que o período para ganhos de capital a longo prazo é maior. Portanto, as empresas que permitem exercícios iniciais muitas vezes oferecem aos funcionários NQSOs ou ISOs, onde você escolheria NQSO se você pretende fazer exercícios iniciais ou ISO de outra forma. Se (hipoteticamente) é isso que aconteceu, então você escolheu errado porque obteve NQSOs e não começou a fazer exercícios iniciais. Respondeu 2 de agosto às 23:07 Eu suponho que eu poderia precisar fazer uma eleição 83 (b), para evitar repercussões fiscais. O que exatamente isso me salvará de 83 (b) a eleição é para concessões restritas de ações. Não para compras de estoque. Para ações restritas, você geralmente paga imposto de renda quando se veste. Para as startups, a diferença de preço entre o tempo da concessão e o tempo da aquisição pode ser astronômica e escolhendo 83 (b) você efetivamente paga imposto de renda sobre o valor da concessão em vez do valor do colete. Então, você paga apenas o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de venda e o valor da concessão quando você vende. No seu caso você está exercitando uma opção, ou seja, você está comprando uma ação, então 83 (b) é irrelevante. O que você vai pagar é o imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o estoque FMV (a menos que as ações que você acaba comprando sejam restritas - o que teria sido o caso se você exercesse suas opções no início, mas eu não acho que vai Seja o caso agora). Que medidas devo tomar (aos olhos da lei) garante que o conselho tenha recebido o meu aviso de execução. O secretário do conselho é um procrastinador notório e pode ser muito desorganizado. Você deve ler o que a política de contrato de concessão diz sobre isso. Pergunte ao HRmanager. Geralmente . Uma carta certificada com recibo de devolução deve ser suficiente, mas você deve verificar o formato, o endereço e o prazo. Respondeu 1 de agosto 14 em 16: 36O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do MampA Tax Report, Vol. 11, nº 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY. ISO e SEÇÃO 83 (b) ELECÇÕES Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora As opções de ações foram muitas das notícias ultimamente. A maior parte desta notícia foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram direcionadas como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Isso tudo vem de um bom meio de imprensa financeira adversa, particularmente no que se refere às conseqüências de impostos mínimos alternativos (AMT) das opções de ações de incentivo (ISOs). Em face de uma explosão de bolhas de internet, e grande parte do resto da economia se esvaziando também, os ISOs foram especialmente revogou. Os jogos de ganhos de várias empresas, pelo menos em parte, foram atribuídos às opções de compra de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de compra de ações com fins lucrativos. Veja Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, nº 2, The MampA Tax Report (setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram sugeridas que as empresas ajudem os funcionários a emitir dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, p. Seibel planeja oferecer empregados em dinheiro ou ações para opções, Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (a Seibel ofereceu seus funcionários 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação). Stock for Services e section83 Seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica às transferências de imóveis em troca de serviços. A regra básica é que quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor do estoque em sua renda quando a ação é substancialmente adquirida. I. R.C. Sect83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). O estoque é substancial quando é transferível ou não está sujeito a um risco substancial de confisco. Sect83 (a) (1). O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado das ações (no momento em que ganha substancialmente), menos qualquer valor que o empregado paga pelo estoque. Sect83 (a). O valor justo de mercado das ações é determinado sem consideração às restrições, exceto restrições que nunca caducarão (as chamadas restrições não decorrentes de restrições). O Efeito de 83 (b) Eleições A maioria dos profissionais de impostos sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que nunca tenham feito uma. Quando um empregado faz uma eleição de acordo com a seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto as ações não são investidas. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente no lucro o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não seja substancialmente adquirido. (É claro que a eleição não está disponível se as ações já estiverem substancialmente adquiridas e, portanto, incluí-las imediatamente, sem considerar uma eleição). Em suma, o empregado escolhe incorrer sobre o valor do estoque atualmente, em vez de esperar até que ele vença. Quando uma eleição de 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado do estoque, depois de ter em conta as restrições que não se fecham, mas sem considerar quaisquer restrições de caducidade (as restrições que caducarão). Ele não reconhece nenhuma renda quando o estoque é substancial. Reg. Sect1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer apreciação (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como um ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende o estoque. O período de detenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. Sect1.83-4 (a). O que acontece se um funcionário que faz uma eleição deixa o cargo antes da ação substancialmente. Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma perda limitada. O montante da dedução na confiscação é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. Sect1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante que o empregado incluiu anteriormente na renda, fazendo a eleição 83 (b). Ver seção 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma confiscação. O empregador deve incluir no rendimento na data da confiscação o menor valor justo de mercado do estoque ou o montante da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. Sect1.83-6 (c). Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 fornece que a renda seja incluída no momento em que as restrições caducarem. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas ele não reconhecerá a renda quando as ações forem substancialmente cobradas. Quanto ao caráter, toda apreciação do tempo de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contrapartida, a renda ordinária surge quando os estoques de ações que fazem com que sua base tributária no estoque aumente. Somente a diferença entre o valor nesse momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria o ganho de capital. Então, por que um empregado quer acelerar a renda. Em essência, o empregado está apostando que o estoque apreciará, e ele está limitando a quantidade de renda de compensação que ele reconhecerá como resultado da concessão de estoque. Os empregados otimistas podem ter muitos motivos para fazer uma eleição 83 (b), embora o atual recessão econômica faça 83 (b) eleições um pouco menos atraentes do que eram. É claro que uma eleição de 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguida de uma perda de capital mdash não uma posição de imposto muito atrativa. Não surpreendentemente , Um bom negócio da seção 83 lore relaciona-se com a forma como determina o valor. Como observamos nestas páginas anteriormente, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984. Os ISO são tributados de forma mais favorável do que as opções não qualificadas. Para uma comparação, consulte Tratamento de madeira, fiscal e contábil de ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Relatório de impostos (maio de 2001), p.1 e Instrumento de madeira, imposto e contabilidade para opções de ações não qualificadas, Vol. 9, nº 10, Relatório de imposto de MampA (maio de 2001), p. 1. Os ISO geralmente estão fora do alcance de Artigo 83. A seção 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual se aplica a seção 421. A seção 421 (a) (1) estabelece que um empregado não reconhece renda regular quando um ISO É exercido (assumindo que os vários requisitos são cumpridos). Um funcionário reconhecerá o ganho (ou perda) de capital se ele posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício. No entanto, se um empregado vender a Estoque dentro de dois anos a partir da data da concessão ou um ano após a transferência das ações para o empregado, é uma desqualificação venda. Sect421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse na seção 83 mdash, o empregado deve incluir em renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, e o restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda). É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados favoravelmente sob o regime AMT, pois são para fins fiscais regulares. A exclusão do lucro de acordo com a Seção 421 é ignorada no cálculo da renda mínima mínima tributável (AMTI). Em vez disso, um funcionário deve incluir na sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. Sect56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado das ações (menos o valor pago) é incluído na AMTI somente após o estoque substancialmente. Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício precoce de um ISO (isto é, antes que o estoque adquirido tenha sido substancialmente adquirido). É possível que ele faça uma eleição da Seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de espera de um ano que se aplica às vendas desqualificadas. A resposta parece ser não. O IRS declarou informalmente que fazer uma eleição 83 (b) em relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de retenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando o estoque é adquirido, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele ou não fazer uma Seção 83 (b). Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível em relação às ISOs para fins de AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma: Mesmo que seus direitos no estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na receita AMT o excesso do valor justo de mercado das ações (determinado sem consideração a qualquer Restrição de lapso) sobre o preço de exercício após a transferência para você das ações adquiridas através do exercício da opção. O que tudo isso significa. A ausência de uma orientação sincera do IRS é incomodável. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (na seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha substancialmente Investido. Embora as eleições acelerem o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque é substancialmente adquirido, a eleição impedirá qualquer reconhecimento AMTI adicional. Esta é uma boa notícia se o estoque apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de estoque. Embora esta eleição de uma página possa não resolver a culpa em relação às opções de compra de ações, certamente pode ajudar no planejamento para pessoas que recebem estoque ou opções como parte de sua compensação. ISOs e Seção 83 (b) Eleições. Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, Vol. 11, nº 3, The MampA Tax Report (outubro de 2002), p. 1.Façao para 83 (b) desqualifique minhas opções de ações de incentivo 10 de setembro de 2004 Assunto: Opções de exercícios antecipadas Data: Seg, 11 de setembro de 2000 De: Lonnie Posso exercer minhas opções cedo, mas ainda tenho dúvidas sobre o que fazer . Se eu decidir exercer todas as minhas opções agora e, em seguida, arquivar o formulário 83b para desqualificar as opções, posso vender as partes que serão adquiridas após o período de bloqueio e pagar o imposto de renda ordinário como um ganho de curto prazo. Porque eu li em algum lugar no Na internet, ao arquivar o formulário 83b, não poderei vender os estoques por pelo menos 12 meses. Por favor informar. Data: atualizado Thu, 9 Set 2004 Im assumindo que você está lidando com opções de ações de incentivo. Apresentar uma eleição da Seção 83 (b) em si não precisa disculpar as opções.8221 No entanto, se você puder exercer o que de outra forma seria opções de ações de incentivo para mais de 100.000 de preço de opção de estoque em um ano, o excesso será convertido em 8220 opções não qualificadas .8221 A eleição da Seção 83 (b) não tem efeito para ISOs para relatórios de impostos regulares. Apresentar a eleição da Seção 83 (b) não muda quando você pode vender o estoque. Isso é determinado pelo cronograma de aquisição e bloqueio de funcionários. O ganho de uma disposição antecipada de uma opção geralmente é tributado como renda de compensação ordinária. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, solicite nosso relatório gratuito, Opções de ações de incentivo 8211 Estratégias de imposto e planejamento financeiro.
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